随着港人投资海外物业的风气盛行，不少人都希望将英国、日本或东南亚等地的资产传承给下一代。然而，海外物业的传承法规与香港大相径庭，处理不当随时令子女面临庞大的税务负担。为协助大众认清海外物业传承的注意事项，中国银行 (香港)“私人财富”特别呈献一连4集的全新理财对谈节目《智库‧传承》，第3集节目以“海外物业传承与税务”为核心主题，由资深财经新闻主播范巧茹主持，邀请到专家杨云峰先生，为大众深入剖析海外物业传承的潜在风险，以及让资产“无痛着陆”的实用策略。

留意海外遗产税差异　英日税率最高达55%

专家杨云峰先生在节目中指出，处理海外物业传承的最重要心法是：“要学识睇层楼喺边，而唔系睇个人喺边。”他解释，由于物业属于不动产，其继承权与税务均受当地法规管辖。香港人往往习惯了本地没有遗产税的优势，但放眼海外，情况却截然不同：

• 英国：当地遗产税高达40%，规划资产传承时必须小心留意。

• 日本：遗产税最高更可达55%，甚至可能牵涉到全球资产申报的要求。

• 泰国：虽然亦设有遗产税（直系亲属5%、非直系10%），但设有免税额度，当遗产价值超过1亿泰铢（约合2,200万港元）才会被征收。

因此，专家提醒大众在购买海外物业时，必须深入了解并考量当地的税制。

避开生前转名潜在税务　专家教路“变现汇款”策略

既然海外遗产税如此高昂，若想将物业传承给身在香港的子女，是否只能承担税款？专家杨云峰先生指出，一个常见且极为有效的策略是“变现汇款”。父母可考虑在生前将海外物业出售套现，然后将资金汇回香港。变现之后，便能利用银行联名户口、信托或人寿保险等财富传承工具，将资产留给在港子女。

坊间亦有人考虑在生前直接将物业以“礼物”形式转名给子女，但专家提醒这往往是另一个误区。他举例指出，日本的“赠与税”税率属全球数一数二高；而在英国，若生前将物业转赠予子女，税局会将此举视同“出售”，子女同样需要缴交资本增值税（CGT）。对比之下，香港在资产传承上具有极大优势。

跨国传承双重税网？齐备文件保资金“无痛着陆”

若家庭情况更为复杂，例如父母持有英国物业，而子女已移民加拿大，遇上“跨国加跨国”的情况又应如何处理？专家杨云峰表示，“先变现，后转赠”依然是最稳妥的做法。他解释，虽然加拿大与香港一样没有遗产税和赠与税，转赠现金毋须交税，但加拿大税局对当地居民的“海外资产申报”把关极严。若子女直接继承英国物业，第一关便要先应付英国40%的遗产税；第二关，将来若子女在加拿大想出售该英国物业，还需要向加拿大税局缴纳资本增值税。因此，先变现为现金再送赠子女，处理上会简单得多。

针对大额现金汇入加拿大户口可能触发银行及税务局反洗钱监控的忧虑，专家强调只要准备充足便毋须担心。父母必须妥善保留卖楼的买卖合约、税单，以及完整的“资金流向证明”（Proof of Funds）。当子女在加拿大接收款项时，只需向银行及税局出示相关文件以证明资金来源正当，便能确保资金“无痛着陆”，安心接收父母的心意。

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（资料由客户提供）