报税2026｜家庭免税额扣税攻略 供养父母/子女免税额/已婚免税
家庭免税｜按2026年财政预算案公布，今年各项免税额有所提升。01亲子为大家整合了2026年多项家庭税务优惠，例如已婚人士免税额、单亲免税额、子女免税额、供养父母免税额及自愿医保扣税等，涵盖金额、申请条件及常见问题，方便报税时参考。
2026年财政预算案提升免税额
最新2026年财政预算案中，财政司司长陈茂波提出调整多项与家庭相关的税务安排，包括：
．已婚人士免税额，由264,000元增加至290,000元。
．子女免税额由130,000元提高至140,000元。
．供养父母免税额亦有增幅，供养60岁或以上父母或祖父母由50,000元增加至55,000元、供养55至59岁的父母或祖父母由25,000元增加至27,500元等。
．个人免税额及单亲免税额由132,000元增加至145,000元。
【1】已婚人士免税额
甚么是已婚人士免税额？
已婚人士免税额是薪俸税及个人入息课税下的一项个人免税额。如果在有关年度已婚并已获批已婚人士免税额，则不能同时享有基本免税额。
一般情况下，已婚人士免税额只可由夫妇其中一人申请。如双方同时有薪俸税入息，通常会由收入较高的一方申索，以减少整体应课税入息。
已婚人士免税额金额：290,000元
已婚人士免税额申请条件
在课税年度内任何时间属已婚，并与配偶同住；或虽然分开居住，但仍有供养或经济上支持对方，并符合以下其中一项条件：
．配偶在该年度没有应课薪俸税入息，亦没有选择个人入息课税
．你与配偶已选择薪俸税合并评税或共同选择个人入息课税
已婚人士免税额常见问题
配偶并非香港居民，可否享有已婚人士免税额？
只要符合上述申请条件，如配偶并非香港居民，仍可申索已婚人士免税额。若配偶未持有香港身分证，可先提交其身分证明文件副本。如日后获发香港身分证，须于1个月内通知税务局相关身分证号码。税务局亦可能要求提交结婚证明文件副本。
【2】子女免税额
甚么是子女免税额？能否平分？
子女免税额是是政府为供养子女的纳税人提供的扣税安排。只要纳税人在该课税年度内供养符合条件的子女，便可申索子女免税额。
除非与配偶分开居住，否则全部子女免税额只可由纳税人或配偶其中一人申索，须自行决定由谁人提出所有申索。
对于离婚或分居的配偶，须自行协议如何分配该免税额。若最终未能达成共识，税务局局长会按双方对子女供养及教育支出的贡献作出裁定。如没有协议，又未能提供供养该名子女的资料，有关申索将不被考虑。
子女免税额“子女”的定义
“子女”一词是指：亲生子女、领养子女或继子女；或配偶或前配偶的亲生子女、领养子女或继子女。
子女免税额金额及申请条件
1. 基本子女免税额
每名子女140,000元（第1至第9名子女均可申索）
*适用于18岁以下，或年满18岁但未满25岁且接受全日制教育子女，或年满18岁，但因身体或精神问题无能力工作。
2. 新生婴儿额外免税额
每名新生婴儿140,000元
如子女在该课税年度出世，该年度可获额外140,000元免税额，即合共可申索280,000元子女免税额。
3. 伤残子女免税额
每名伤残子女75,000元
如在任何课税年度内供养有资格根据“香港政府伤残津贴计划”领取津贴的子女，便可申索伤残受养人免税额。
子女免税额金额常见问题
如供养一个非婚生子女，可否申索这名孩子的免税额？
只要子女符合子女免税额的其他申请条件，即使父母没有正式结婚，供养该子女的父/母仍可申索子女免税额。
如果子女在海外读书，父母还可以申请子女免税额吗？
即使子女在海外升学，只要在课税年度内未满18岁，或年满18岁但未满25岁且接受全日制教育，便可申请子女免税额。
【3】供养父母免税额
甚么是供养父母免税额？
供养父母免税额是为供养父母、祖父母或外祖父母的纳税人而设的税务扣减。如纳税人或其同住配偶在课税年度内供养父母、祖父母或外祖父母，纳税人可就每名受供养的长者申索供养父母或供养祖父母／外祖父母免税额。
每名受养人只可由一名纳税人申索免税额。另外，如纳税人已就同一名父母、祖父母或外祖父母申请“长者住宿照顾开支扣除”，在同一课税年度内便不能同时申索供养父母或祖父母免税额。
供养父母免税额“父母”的定义
“父母”是指纳税人或其配偶的亲生父母、领养父母或继父母、已故配偶的父母。
“祖父母或外袓父母”是指纳税人或其配偶的亲生祖父母或外祖父母、领养祖父母或外祖父母、继祖父母或继外祖父母、已故配偶的祖父母或外祖父母。
供养父母免税额金额
1. 60岁或以上（或符合伤残津贴资格）（每名人士）
免税额55,000元；全年同住可额外申索55,000元。
2. 55至59岁（或符合伤残津贴资格）（每名人士）
免税额27,500元；全年同住可额外申索27,500元。
供养父母免税额申请条件
必要条件：
．通常在香港居住
．年满55岁，或符合政府伤残津贴计划的资格
须符合以下其中一项：
．与纳税人连续同住最少6个月，且无需支付全部生活费用
．纳税人或其配偶每年提供不少于12,000元的金钱供养
如受供养的父母、祖父母或外祖父母全年与纳税人同住且没有支付全部生活费用，纳税人亦可额外申索 供养父母／祖父母免税额。
供养父母免税额常见问题
如何定义“通常在香港居住”？
“通常在香港居住”是指受养人惯常在香港生活。税务局在评估时，可能会考虑多项因素，例如在香港逗留的日数及频率、是否在香港有固定住所、是否在外地持有自住物业，以及其亲友是否主要居于香港等。
如申请被抽查，要如何证明有供养父母或证明同住关系？
税务局会要求纳税人提供受养人的香港身分证副本。纳税人亦须提供父母与其在有关年度同住地址的证明，例如银行月结单作为同住证明。税务局可向入境处、社会福利署、房屋署等政府部门索取资料，以核实纳税人提供的资料。
如父母有工作，子女能否申请供养父母免税额？
即使父母仍有收入，只要符合上述条件，供养人仍可申请供养父母免税额。
【4】单亲免税额
甚么是单亲免税额？
单亲免税额是照顾和监护子女起居生活的父母而设。父母不能因曾支付子女生活或教育费用而申索单亲免税额。单亲免税额与子女人数无关。
如父母双方均以曾在该课税年度独力或主力抚养同一名子女为由申索，该免税额可能会按各自照顾子女起居生活的比例分摊。
单亲免税额金额：145,000元
单亲免税额申请条件
．在申索单亲免税额的课税年度内，必须为非已婚人士。
．如在课税年度内结婚、离婚、丧偶，或与配偶分开居住，均不能在该年度申索单亲免税额，最快要等下一年度才可申请。
．必须在该课税年度，因供养该名子女而获得“子女免税额”，才符合申索单亲免税额的资格。
【5】自愿医保家人扣税
甚么是自愿医保？
自愿医保（VHIS）是政府推出的医疗保险计划，参与计划的保险公司须提供由医务卫生局认可、并符合计划最低保障要求的个人偿款住院保险产品（称为“认可产品”）。目的在于提升住院保险产品的保障水平，并为市民提供更多医疗选择，同时分担公立医院的医疗压力。
自愿医保扣税金额上限：8,000元（每名受保人）
为家人投保自愿医保如何扣税？
纳税人为自己或合资格指明亲属购买自愿医保计划（VHIS）的认可产品，只要保单符合相关规定，所缴付的合资格保费可在报税时申请扣税。
可申请扣税的受保人包括：
纳税人配偶及子女、父母、祖父母或外祖父母等。即使纳税人同时为多名家人投保，只要每名受保人符合资格，均可分别申请扣税。