又来到了一年一度的报税时间了！初踏入社会的你是否对“报税”、“交税”都一头雾水呢？政府已公布5月4日将会向纳税人发出277万份个人报税表，一般而言“绿色炸弹”(报税表)须在发出后一个月内提交报税表，透过网上提交则可以延长一个月，未报过税的朋友仔就即睇报税攻略！

报税2026｜报税交税时间表

税务局将于5月4日向纳税人发出了约277万份的个别人士报税表，比去年多了11万份。香港的课税年度是每年4月1日至翌年3月31日的12个月，打工仔需在报税表发出一个月内提交填妥个人报税表，经营独资业务人士最迟8月向税局缴交报税表。根据过往情况，若选择透过网上报税（智方便/eTax)，则截止日期将延长一个月。当税务局收到报税单后，于10月起便会向大家发放缴税通知。税款将分为两期缴交，第一期为1月，第二期为4月。

若纳税人在6月过后，仍未收到报税表，则应向税务局查询是否曾发出报税表。若曾被评为“毋须交税”类别的话，则未必每年都收到报税表。直至纳税人达到需缴税的薪金水平，则要于课税年度结束后4个月内，通知税务局。

作为职场新鲜人，首次进行报税，则没有特定的收报税表日期。公司都会于你入职3个月内，向税务局提交表格。再由税务局为你建立档案，税务局就会于其后5个月内发出报税表。

5月：税局向纳税人寄出报税表
6月-7月：缴交报税表
10月：纳税人陆续收到评税及缴税通知
1月：缴交第一期税款
4月：缴交第二期税款

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报税2026｜薪俸税如何计算?

一般打工仔所缴交的税项是“薪俸税”，会按照大家于该年度的应课税入息实额按“累进税率”或入息净额以“标准税率”计算，而当局会取两者计算后较低的税款额征收。计算的方式如下:

1)应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额

2)入息净额 = 入息总额 - 扣除总额

报税2026｜薪俸税及个人入息课税标准税率两级制

由2024/25课税年度起，薪俸税及个人入息课税标准税率实施两级制。入息净额超过500万元的纳税人，其首500万元的入息净额继续以15%的税率计算，而超过500万元的入息净额部分则以16%的税率计算。

报税2026｜税务宽减

【1】薪俸税／个人入息课税／利得税

2025/26 课税年度的薪俸税和个人入息课税继续有 100% 宽减，调整了24/25的上限$1500的宽减上限，25/26课税年度的宽减上限就跟23/24 课税年度一样，能减免到3,000 元，若纳税人所需缴交的税项不超过3,000元，则等同“毋须交税”。

【2】住宅租金扣税

若应课薪俸税或个人入息课税的纳税人没持有住宅物业，就有资格申请租金扣税，有足足100,000元扣税额；如纳税人是与子女同住及符合特定条件，最高租金扣税额，可以由100,000元提高至120,000元。要申请租金扣税，租约亦必须已打厘印。假如居住单位有2位纳税人，而租约上又有二人名字，则可把每人的扣税上限12万港元平均分，每人的扣税上限为6万港元。

【3】供楼扣税

供楼扣税即是“居所贷款利息扣除”，若供楼人士持有本港境内物业及自住，就可申请将按揭利息用作扣税，会有100,000元扣税额。由2024/25课税年度起，如纳税人是与子女同住及符合特定条件，供楼扣税额可由100,000元提高至120,000元，直至子女满18岁为止。而扣税年期有20个课税年度，这 20 年不需要连续使用，你可以根据当年的利息支出多少，自由决定是否申索。

【4】个人进修开支 -扣税上限$100,000

【5】强积金强制性供款-扣税上限$18,000

【6】年金及可扣税强积金自愿性供款（TVC）-扣税上限$60,000

【7】自愿医保(每名受保人计算)-扣税上限$8,000

【8】认可慈善捐款-扣税上限35%

报税2026｜免税项目

【1】个人免税额

基本免税额：$132,000元

已婚人士免税额：$264,000元

单亲免税额：$132,000元

伤残受养人免税额：$75,000元

伤残人士免税额：$75,000元

【2】子女免税额

每1至9名子女（每名）：$130,000元

每名子女出生的课税年度，子女免税额可获额外增加：$130,000元

供养兄弟姊妹免税额：$37,500元(注)
注：该名兄弟姊妹在该课税年度内必须是未婚，且符合以下任一情况：

1. 未满 18 岁，或
2. 年满 18 岁但未满 25 岁： 必须在大学、学校或其他类似教育机构接受全日制教育（包括在海外留学）,或
3. 年满 18 岁但因残疾无法工作： 必须是因身体或精神上的伤残而导致丧失工作能力。

【3】供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额

年龄为60岁或以上，或未满60岁但拎伤残津贴的父母/祖父母/外祖父母（每名）：$50,000元

年龄为55岁或以上，但未满60岁的父母∕祖父母∕外祖父母（每名）：$25,000元 (注)

注：要成功申请这项免税额，该名受养人（父母、祖父母或外祖父母）必须满足以下 3 大核心条件：

1. 受养人该年度内必须通常居于香港（即以香港为家，短暂旅游或探亲不影响）。

2. 受养人该年度内已满 55 岁或以上；若未满 55 岁，则必须有资格根据政府伤残津贴计划申索津贴。

3. 受养人该年度内与你连续同住至少 6 个月，且无须付出十足生活费，或
你（或配偶）该年度内实际给予不少于 $12,000 的金钱用作供养。

另外要温提各位小薯，同一名受养人（例如父亲）只能由一名纳税人申报，所以一般兄弟姊妹间应先商量好，避免重复申报导致税务局查询。而由于香港税率是累进的，收入越高、税率越高的人申报，节省的税款绝对金额会更多，若由收入较高的兄弟姊妹申报较著数。

报税2026｜遗漏填写免税/扣税项目

倘若于递交报税表后，发现遗漏填写免税和扣税项目，可于指定时间内向当局提出修订，但不同的免税扣税项目则需另填写不同的表格。而且受到评税结果后，发现计算有所出入，亦可于发出评税通知书的1个月内提出反对，并列明理由。

报税2026｜缴交税务方式

缴费的方式有多种，包括网上银行、PPS缴费灵、ATM自动柜员机、便利店、信用卡、FPS转数快等。

报税2026｜迟缴交税表/迟缴交税务

若迟缴税表的话，最高可被罚款$10,000元，被捡控或缴交额外的税款。若迟交税务，税务局则会采取法定追税行动征收附加费，当局亦有权向欠税者提出起诉。

若第一期税款未如期缴清，税务局会加征全部欠税（包括第二期税款）的5%附加费，第二期税款将视为立即到期论。税务局就在缴税日期起计6个月后仍未清缴的税（包括5%附加费）再加征10%的附加费。所以，切记准时报税和交税。

大家可能记得今年2月财政预算案提过会加免税额，想知道自己今年是否可以“交少啲”？但请注意，今年报税暂时未有得加。财政司司长公布的新免税额建议，最快要到 下个课税年度，即 2026/27 年度才开始生效。大家今年填表时，记得沿用现行的免税额度，不要填错啦！

不过，大家可以先预览一下未来的“减税红包”具体升幅，最主要涉及基本及子女免税额。基本免税额将由 13.2 万元加至 14.5 万元 ，已婚人士免税额由 26.4 万元加至 29 万元；每名子女免税额（包括额外子女）亦会由 13 万元加至 14 万元。兄弟姊妹免税额则维持 $37,500。