上月“绿色炸弹”纷纷来到打工仔手中。税务局已于5月4日寄出2025/26年度报税表，打工仔需要在一个月限期前填写，而网上申报则可有多一个月限期。换言之，尚余约一个月“报税”。

今年，在科技应用提升及人工智能兴起的大背景下，职场竞争越趋激烈，相信越来越多打工仔寻求进修提升竞争力。打工仔如何善用进修开支来扣税？此外，住屋开支扣税额度有何变化？传统“扣税三宝”又有什么地方需要注意？不论你是职场新手还是资深打工仔，《香港01》为你梳理最新扣税攻略与注意事项，帮你“帮补一下”荷包。假设是已婚夫妻，有两子女及父母，并有自住物业需供养，在用尽上述项目扣税额，以最高税阶17%计算，已最高可悭5.84万元！

“扣税三宝”可悭税逾2万

先讲传统扣税利器“扣税三宝”，分别是自愿医保（VHIS）、合资格延期年金（QDAP），以及强积金自愿性供款（TVC）。

为自己或合资格亲属购买自愿医保，每个课税年度每名受保人的扣税上限为8,000元，受保人数则不设上限，以最高税阶17%计算，即纳税人透过每名受保人可节省1,360元税额。为自己及家人（配偶、两名子女、父母、外父母）购买共8份可扣税自愿医保，即可节省1.088万元税。

至于另外“两宝”，不少纳税人以为合资格延期年金及强积金自愿性供款，扣税额上限分别为6万元，但其实该6万元为两者“合共”的上限。假如年金已占4万元，自愿性强积金可扣税额为2万元；若果年金有3.5万元，另有3.5万元自愿性强积金，则有1万元供款不能扣税。

“两宝”扣税上限6万元，若以最高税阶计算，可节省税额1.02万元。需要留意的是，两者提取年龄下限分别为50岁﹙年金﹚及65岁﹙强积金﹚，意味投资的资金在未达年龄要求前将失去一点“流动性”。

美国减息或无望　 高息时代用尽供楼租楼扣税额

至于住屋，不外乎自住或租楼，成本不少，在地少人多的香港，是打工仔每个月的一大负担，特别是在目前美国联储局进一步减息或无望，甚至有加息风险下，但幸好两者均可用来扣税“帮补一下”。

值得留意的是，由2024/25课税年度起，除了供楼利息的基本扣税额10万元外，若纳税人有2023年10月25日或之后出生的子女，并与子女在港同住连续6个月或以上，且全年供楼利息已超出基本扣税额，便属合资格人士可再享额外2万扣除额，总共达12万。若以最高税阶17%计算，即可悭税2.04万元！而若果是租楼，也享有同样额外2万扣除额，总共达12万。

目前居所贷款利息扣税额共20年，可选择自由连续或不连续使用。对于如何使用供楼扣税额比较著数。中原按揭董事总经理王美凤表示，可视乎供楼期间当年按揭利率是否最贴近或者达到10万元，又或者合资额家庭达到12万元上限而定，当中可考虑的因素包括按息走势及尚余按揭额、未来有否换楼计划，以及余下多少扣税年期等。

而需要留意的是，额外扣税额不能与基本供楼扣税额分开使用，即使额外扣税额的享用年期长达19年，若然业主早已用尽了20个课税年度的供楼扣税额，业主已不可再于之后年度使用额外扣税额。

王美凤举例，若果业主已用了15个课税年度的供楼扣税额，去年刚有新生儿出生，但今个课税年度的供楼利息未达12万元，而业主已筹备今年更换较大的单位居住，基于将会借取的按揭额较大，所涉及的利息亦较多，会建议业主便可留待下一个课税年度才使用高达12万之供楼扣税额连同额外扣税额。

减少“AI焦虑”　工作相关进修悭税贴士

近年来，人工智能（AI）浪潮席卷全球，香港打工仔的“AI焦虑症”日益严重。特许公认会计师公会（ACCA）一项调查显示，高达53%的香港受访者担心AI将会影响或取代自己的工作岗位，高于全球平均水平（51%）。在此职场焦虑下，进修转型已成为打工仔的“保命符”。

而进修扣税，亦可为悭税的“一大法宝”。而在税务条例下，进修也属于一种“投资开支”，每年课税年度可扣税上限为10万元，包括学费同考试费。以最高税阶计算，即最多可悭税1.7万元。

香港税务学会会长石咏文表示，观察到越来越多香港人持续进修，除了为应对AI时代来临，学习相关技能以免被替代之外，随著求职市场竞争越趋激烈，雇主对于求职者要求，也会要求多样化技能。不过，需要留意的是，申请扣税的进修课程必须是“订明教育课程”，并且是为了取得或维持在受雇工作中需要的资格而支付的。

她指出，换言之，课程必须与现职工作直接相关，例如行政人员读MBA、文员读电脑证书、会计师考CPA等。纯属个人兴趣的太极班、烹饪班则不符合资格。另外，自学买书不能扣，但直接向专业团体报名及缴付的专业考试费，可获豁免修读课程限制。

计算规则方面，若学费已获雇主资助或“持续进修基金（CEF）”发还，只能申报自付余额。而且必须按“付款年度”申报，即2026年2月付清的学费，即使课程9月才开学，也要在2025/26年度报税表中填报。报税时无需附上收据，但税务局可在6年内抽查，记得保留学费发票及证书至少6年。